INNOVA Research Journal 2018, Vol 3, No. 7, pp. 26-35
Tabla 2 Cuestionario de Controles
Descripción
Si
No
Observación
A pesar de que la administración alega que existen
manuales de funciones, no se observa segregación de
funciones claras, considerando el tipo de estructura
que llevan.
¿
El personal contratado posee funciones
separadas y segregadas de acuerdo a sus puestos
de trabajo?
X
Se otorga crédito dependiendo del cliente: 15, 30, 45,
60 y 90 días, sin embargo estos plazos no se cumplen
por la falta de seguimiento, lo que causa una cartera
por cobrar con un alto índice de morosidad.
¿
De qué manera se realizan los cobros a los
X
clientes?
¿
Si coinciden los valores que pagan los clientes vs
Los registros contables sí se encuentran al día, ya que
la información se ingresa de forma constante.
X
X
X
el saldo por cobrar en contabilidad?
Las compras de activos son aprobadas por la Gerente
General, quien es la firma autorizada en bancos. Y el
resto de las compras por el Gerente Financiero. Se
sacan pagos a proveedores dos veces al mes por
temas de flujo y de firma de la Gerente General.
¿Cómo se aprueban las compras y pagos a
proveedores?
Toda la información se mantiene ingresada de forma
diaria.
¿
La contabilidad se mantiene actualizada?
Cuáles son los gastos de caja chica? ¿Se
El fondo rotativo de caja chica se estableció con el fin
de cubrir gastos menores, el problema radica al
momento del ingreso de las facturas debido a que por
los retrasos en las entregas de información se ingresan
de manera tardía.
¿
X
ingresan los documentos a tiempo?
¿
La compañía tiene procedimientos para detectar
Los faltantes de caja pueden ser fácilmente
detectables gracias al control del flujo que se maneja.
X
X
X
X
faltantes de caja o fraudes laborales?
¿
Quiénes tienen trato directo con los clientes?
De qué manera se realizan los anticipos de
Los clientes tratan directamente con los vendedores.
Los anticipos de sueldos se otorgan de acuerdo al
flujo con el que se encuentre la compañía y son
aprobados por el Gerente Financiero.
¿
sueldos y cómo se descuentan?
¿Se evalúa al personal operativo en cuanto a su
No se evalúa al personal operativo.
rendimiento?
Posterior a ello, se presenta en la tabla 3, los documentos de divulgaciones que
permitieron corroborar los controles existentes del negocio, sobre los cuales se emitirán
comentarios.
Tabla 3 Documentos para divulgación de información
Descripción
Funciones separadas, segregadas
Registros contables al día
Control de caja chica
Si hay
No hay
X
X
X
X
Cobros a clientes
Cobros vs contabilidad
Trato con clientes
Aprobaciones de compras y pagos
Políticas anti-fraudes
Políticas de anticipos
Evaluación de desempeño
X
X
X
X
X
X
Aplicación de la herramienta COSO
Revista de la Universidad Internacional del Ecuador. URL: https://www.uide.edu.ec/
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